进出口知识

按 HS 编码查询进口税如何查看 MFN、FTA 和增值税。

指南：按 HS 编码查询进口税，读取 MFN、自贸协定优惠税率、增值税，并在进口前计算应纳税额。

阅读约 10 分钟更新于 2026年6月2日Gexim AI 团队

已有 HS 编码，但进口关税是多少？这个问题几乎总是紧随 HS 编码查询而来。然而，应缴税额不仅取决于产品编码，还取决于货物原产地、自贸协定（FTA）、原产地证（C/O）以及进口税以外的其他税费。

本文指导您如何按 HS 编码查询进口税、查看 MFN 税率、FTA 优惠税率、增值税，以及在进口前计算初步应纳税额。

仅有 HS 编码是不够的；企业必须在计算税款之前检查正确的税率、原产地和优惠条件。

什么是按 HS 编码查询进口税？

按 HS 编码查询进口税是利用商品分类编码来确定与进口商品相关的税率和政策的过程。HS 编码是识别货物属于哪一类别、承担多少进口税以及是否可以享受任何自贸协定下的关税优惠的重要基础。

然而，必须清楚地区分以下三个概念：

HS 编码查询：根据商品名称、材质、用途、结构、技术规格和归类规则确定商品合适分类编码的步骤。

按 HS 编码查询关税：使用已确定的 HS 编码检查进口税、增值税、自贸协定优惠税率及相关政策的步骤。

进口税计算：使用税率、计税价格和相关税费来估算企业需要支付的金额的步骤。

换句话说，要准确计算税款，首先需要正确的 HS 编码。如果 HS 编码错误，随后的整个税率也可能出错。如果您不确定商品的 HS 编码，可以参考如何准确查询 HS 编码的文章，或者使用 GEXIM 上的 AI HS 编码查询工具在计算前进行快速核对。

按 HS 编码查询关税前需要准备什么？

在查询进口关税之前，您应该准备好所有的输入信息。这使查询结果更准确，并减少税目之间的混淆。

拟议的商品 HS 编码：此编码可来自供应商、发票、装箱单、样本册、旧数据或内部查询。但是，不要假定国外供应商的编码绝对正确，因为出口国和进口国的分类在具体层面上可能有所不同。

详细商品描述：准备主要材质、实际用途、结构、成分、工作原理、技术规格、照片、样本册或规格书等详细信息。例如，同为电气设备，但零件、整机、配件或专用部件的 HS 编码和税率会有所不同。

商品原产地和原产地证 (C/O)：原产地决定了特殊的 FTA 优惠税率。您需要了解货物从哪个国家进口、有什么格式 of C/O、是否符合原产地规则，以及该 HS 编码是否在相应协定的优惠税则中。

计税价格：要计算实际应纳税额，您需要确定计税价格（通常包括货值、运费、保费及调整项目，如有）。

查询流程应从 HS 编码开始，到税率、原产地证，最后计算初步税款。

按 HS 编码查询时如何读取各税种

按 HS 编码查询税费时，您会经常遇到几种不同的税种。每个税种都有其自身的含义，并直接影响进口总成本。

Cơ bản

1. Thuế suất MFN (Ưu đãi)

Áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia và vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc (MFN/WTO) với Việt Nam. Đây là mức thuế tham chiếu cơ bản nhất.

Ưu đãi tối đa

2. Thuế suất FTA (Ưu đãi đặc biệt)

Áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu từ các nước có Hiệp định thương mại tự do với Việt Nam (như ATIGA, EVFTA, CPTPP...) và đáp ứng đủ các điều kiện như có C/O hợp lệ, vận chuyển thẳng.

Giá trị gia tăng

3. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thông thường là 10%, một số mặt hàng nông sản, y tế hưởng 5% hoặc được miễn thuế. Công thức: VAT = (Trị giá tính thuế + Thuế NK) x Thuế suất VAT.

Phòng vệ & Đặc biệt

4. Thuế phòng vệ / tiêu thụ đặc biệt khác

Chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (rượu, bia, ô tô, điều hòa...) hoặc thuế chống bán phá giá (CBPG) thì cần cộng thêm vào tổng thuế phải nộp của lô hàng.

Ví dụ tính thuế sơ bộ từ mã HS

Giả sử hàng hóa có trị giá tính thuế là 100.000.000 VNĐ, thuế suất MFN là 10%, thuế suất FTA ưu đãi đặc biệt là 0% (khi có C/O hợp lệ) và thuế VAT là 10%.

Trường hợp 1: Không có C/O (Thuế MFN)

Thuế NK (10%):10.000.000 VNĐ

Thuế VAT NK (10%):11.000.000 VNĐ

TỔNG THUẾ PHẢI NỘP:21.000.000 VNĐ

Trường hợp 2: Có C/O hợp lệ (Thuế FTA)

Thuế NK (0%):0 VNĐ

Thuế VAT NK (10%):10.000.000 VNĐ

TỔNG THUẾ PHẢI NỘP:10.000.000 VNĐ

Tiết kiệm tối đa nhờ C/O

Tiết kiệm: 11.000.000 VNĐ (~52% số tiền thuế)

Sở hữu Chứng nhận xuất xứ (C/O) chuẩn chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí cực lớn. GEXIM AI hỗ trợ đối soát biểu thuế FTA và điều kiện xin C/O cho từng mã HS.